Seperti kata pepatah, “tidak ada yang pasti kecuali kematian dan pajak.” Dalam konteks perencanaan harta warisan, kenyataan ini mendorong keinginan perencana harta warisan untuk meminimalkan pajak atas kematian sebanyak mungkin. Faktanya, dunia perencanaan perumahan dipenuhi dengan minimalisasi pajak dalam segala bentuknya. Pengacara dan penasihat meminta kliennya melewati rintangan hukum dan keuangan untuk menghindari atau menunda pembayaran pajak, baik harta warisan, keuntungan modal, hadiah, pendapatan, dll. Sangat penting bagi klien untuk mengetahui apakah aset mereka akan dikenakan pajak setelah kematiannya sehingga bahwa mereka dapat meminta nasihat yang tepat dari profesional perencanaan harta benda mereka. Artikel ini memberikan gambaran umum tentang pajak properti.
Apa itu Kena Pajak?
Secara umum, properti apa pun yang dimiliki seseorang pada saat kematiannya akan dikenakan pajak termasuk rekening bank, uang tunai, surat berharga, real estat, mobil, dll. Termasuk dalam harta kotornya. Berlawanan dengan kepercayaan umum, manfaat kematian dari polis asuransi jiwa yang dimiliki seseorang akan dikenakan pajak kecuali jika disusun dengan benar. Harta bersama, termasuk rekening bank bersama, 100% termasuk dalam harta warisan pemilik harta bersama pertama yang meninggal, kecuali pemilik bersama lainnya dapat menunjukkan bahwa ia berkontribusi terhadap harta tersebut. Kepentingan bisnis, korporasi, dan LLC juga termasuk dalam harta kotor seperti halnya wewenang penunjukan umum.
Pengurangan dari Harta Bruto:
Untuk menentukan harta kena pajak, kita perlu mengurangi harta kotor dengan pengurangan yang berlaku. IRS mengizinkan pengurangan berikut dari harta kotor yang mengurangi harta kotor:
1. Pemotongan Perkawinan: Salah satu pemotongan utama bagi orang yang meninggal yang sudah menikah adalah Pemotongan Perkawinan. Kedua yurisdiksi mengizinkan pemotongan perkawinan tanpa batas yang berarti bahwa aset yang diberikan langsung kepada pasangan warga negara tidak akan dikenakan pajak pada saat kematian pasangan pertama. Seringkali ada alasan finansial, hukum, dan perpajakan yang sangat baik untuk tidak menyerahkan segalanya kepada pasangan yang masih hidup seperti yang akan dibahas dalam artikel mendatang yang membahas tentang credit shelter/bypass trusts.
2. Pengurangan Amal: Jika orang yang meninggal menyerahkan propertinya kepada badan amal yang memenuhi syarat, maka properti tersebut dapat dikurangkan dari harta kotor.
3. Hipotek dan Hutang yang berkaitan dengan properti.
4. Biaya administrasi harta warisan termasuk biaya eksekutor/administrator, akuntan dan pengacara.
5. Kerugian dalam pengurusan harta warisan.
Bukan Satu, Tapi Dua:
Baik Negara Bagian New York maupun pemerintah federal mengenakan pajak harta warisan terpisah atas orang yang meninggal dunia dengan sejumlah aset tertentu. Pemerintah memperkirakan bahwa kematian harus menjadi peristiwa yang dikenakan pajak karena hampir semua hal yang Anda lakukan dalam hidup adalah peristiwa yang dikenakan pajak. Negara Bagian New York dan pemerintah federal mengenakan pajak pada tingkat dan tarif yang berbeda. Namun, Paman Sam memberikan pengurangan kepada pembayar pajak atas jumlah pajak negara bagian yang mereka bayarkan.
Perpajakan Federal Estate:
Pemerintah federal saat ini mengenakan pajak atas properti senilai lebih dari $5,12 juta dengan tarif 35% pada tahun 2012. Jika Kongres tidak bertindak, pajak properti federal dijadwalkan sebesar 55% atas properti kotor senilai lebih dari $1 juta pada tahun 2013 dan seterusnya.
Pajak Perkebunan Negara Bagian New York:
Negara Bagian New York mengenakan pajak atas tanah milik penduduk New York jika jumlahnya lebih dari $1.000.000. Bukan penduduk membayar pajak hanya jika tanah milik mereka mencakup properti nyata atau properti pribadi berwujud yang berlokasi di New York dan bernilai lebih dari $1 juta. Tarif pajak properti NY berkisar antara 5,6% hingga 16% untuk properti senilai lebih dari $10 juta dan diperkirakan akan tetap sama di masa mendatang. New York mewajibkan perkebunan dengan kekayaan kotor lebih dari $1.000.000 untuk mengajukan formulir ET-706 bersama dengan pengembalian pajak federal, meskipun hal tersebut mungkin tidak diwajibkan oleh IRS (karena perkebunan tersebut berada di bawah ambang batas pengarsipan federal).
Batasan pajak yang disebutkan di atas mengasumsikan bahwa orang yang meninggal tidak memberikan hadiah kena pajak selama hidupnya. Hadiah kena pajak adalah hadiah yang diberikan kepada seseorang di atas jumlah pengecualian pajak hadiah tahunan, saat ini sebesar $13.000. Jika hadiah kena pajak diberikan, maka jumlah pembebasan pajak properti dikurangi sepanjang pajak hadiah tidak dibayarkan atas hadiah tersebut.
Penghindaran beban pajak harta benda dapat dilakukan dengan (1) memanfaatkan sepenuhnya pembebasan pajak harta milik masing-masing pasangan (2) menunda pajak sampai kematian pasangan kedua (3) dan sepenuhnya menghindari pajak dengan menghadiahkan dengan benar selama hidup dan/atau setelahnya. kematian. Untuk berbicara dengan pengacara perencanaan harta milik untuk mengevaluasi situasi keuangan Anda dan untuk melihat pilihan mana yang dapat meminimalkan atau menghilangkan potensi kewajiban pajak harta milik Anda, hubungi kami di (347)ROMAN-85